Podávam daňové priznanie ako fyzická osoba

Priznanie je povinný podať daňovník, ktorý za zdaňovacie obdobie dosiahol zdaniteľné príjmy presahujúce 50 % nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. Tá je 21-násobok životného minima platného k 1. januáru toho roka, takže hranica je 10,5-násobok životného minima. Životné minimum je od 1. júla 2025 vo výške 284,13 €, čo pre rok 2026 dáva nezdaniteľnú časť 5 966,73 € a hranicu na podanie priznania 2 983,37 €. Pre rok 2025 bola hranica 2 876,90 €. Priznanie podáva aj ten, kto túto hranicu nepresiahol, ale vykazuje daňovú stratu. Do hranice sa nezapočítavajú príjmy, z ktorých bola daň vybraná zrážkou, ak je tým daňová povinnosť splnená.

Kde

daňový úrad podľa trvalého pobytu

Dokedy

posudzuje sa za celý kalendárny rok

Zákon výslovne pripúšťa, že priznanie môže podať aj ten, komu povinnosť nevzniká. Má to zmysel najmä vtedy, keď vám zamestnávateľ počas roka zrážal preddavky na daň, ale po uplatnení nezdaniteľnej časti a bonusov vám vyjde preplatok — typicky po tom, čo ste časť roka nepracovali. Druhý prípad: ak sa pri vymedzených príjmoch rozhodnete daň vyberanú zrážkou považovať za preddavok a odpočítať si ju, a zrazená daň prevyšuje vypočítanú daň, vzniká nárok na vrátenie preplatku. Pozor na jeden detail: ak priznanie podáte napriek tomu, že ste nemuseli, a zamestnávateľ vám už ročné zúčtovanie urobil, takéto priznanie sa považuje za opravné alebo dodatočné.

Zamestnanec, ktorý poberal zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti, môže najneskôr do 15. februára roka nasledujúceho po skončení zdaňovacieho obdobia požiadať ktoréhokoľvek zo svojich zamestnávateľov o vykonanie ročného zúčtovania z úhrnu miezd od všetkých zamestnávateľov. Žiadosť sa doručuje v listinnej podobe, ak sa so zamestnávateľom nedohodnete na elektronickom doručení. V tej istej lehote, teda do 15. februára, musíte predložiť aj doklady — potvrdenia od ostatných zamestnávateľov a doklady k nezdaniteľným častiam a bonusom. Zamestnávateľ ročné zúčtovanie vykoná najneskôr do 31. marca a preplatok vráti najneskôr pri zúčtovaní mzdy za apríl.

Kde

mzdové oddelenie zamestnávateľa

Dokedy

žiadosť aj doklady najneskôr do 15. februára

Zamestnávateľ ho vykoná len u zamestnanca, ktorý nie je povinný podať daňové priznanie. Priznanie musíte podať, ak príjmy zo závislej činnosti plynuli od zamestnávateľa, ktorý nie je platiteľom dane, plynuli zo zdrojov v zahraničí, nedal sa z nich zraziť preddavok, alebo ak ste povinný zvýšiť základ dane po predčasnom výbere z doplnkového dôchodkového sporenia. Podať ho musíte aj vtedy, ak vám zamestnávateľ zúčtovanie urobil, no popritom ste mali príjmy od viacerých zamestnávateľov a nepredložili doklady od každého z nich, alebo ste mali iné druhy zdaniteľných príjmov podľa § 6 až § 8. Ak ste o zúčtovanie požiadali, ale doklady v termíne nepredložili, povinnosť podať priznanie prechádza na vás; to isté platí, ak zamestnávateľ zanikol bez právneho nástupcu. Ak ste všetky podmienky splnili a zamestnávateľ zúčtovanie napriek tomu nevykonal, hrozí mu pokuta najmenej 15 € za každého takého zamestnanca.

Zamestnávateľ je povinný doručiť vám potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo závislej činnosti do 10. marca roka, v ktorom sa podáva priznanie. Ak potvrdenie potrebujete skôr, lebo o ročné zúčtovanie žiadate iného zamestnávateľa, požiadajte oň najneskôr do 5. februára — vtedy vám ho musí vydať do 10. februára. Tlačivá sú dve. Typ A je podľa svojho vlastného záhlavia určený daňovníkovi, ktorý má príjmy len zo závislej činnosti podľa § 5 zákona. Typ B je pre daňovníka, ktorý má príjmy podľa § 5 až § 8 — teda každý, kto mal popri zamestnaní aj podnikanie, prenájom, kapitálový majetok alebo ostatné príjmy.

Kde

katalóg vzorov tlačív na portáli finančnej správy

Dokedy

potvrdenie od zamestnávateľa do 10. marca; do 10. februára, ak oň požiadate do 5. februára

Ak váš základ dane neprevýši 91,8-násobok životného minima, nezdaniteľná časť je plných 21 násobkov, teda pre rok 2026 sumy 26 083,13 € a 5 966,73 €. Nad touto hranicou sa nezdaniteľná časť počíta ako rozdiel 51,6-násobku životného minima a jednej tretiny základu dane a klesá až na nulu. Znižuje sa ňou len základ dane z príjmov podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2 — nie príjmy z prenájmu, z kapitálového majetku ani ostatné príjmy. Kto bol na začiatku roka poberateľom starobného, predčasného starobného alebo výsluhového dôchodku, uplatní si ju len vo výške rozdielu medzi nezdaniteľnou časťou a vyplatenou sumou dôchodku vrátane 13. dôchodku.

Na manželku alebo manžela si ju uplatníte len vtedy, ak s vami žije v domácnosti a súčasne sa starala o vyživované maloleté dieťa, poberala peňažný príspevok na opatrovanie, bola v evidencii uchádzačov o zamestnanie alebo sa považuje za občana so zdravotným postihnutím či s ťažkým zdravotným postihnutím. Plná suma je 19,2-násobku životného minima, pre rok 2026 teda 5 455,30 €, a znižuje sa o vlastný príjem manžela a pri základe dane nad 154,8-násobok životného minima aj o jednu tretinu vášho základu dane. Do vlastného príjmu manžela sa nepočíta daňový bonus, zamestnanecká prémia, štátne sociálne dávky ani štipendium. Ak podmienky trvali len časť roka, patrí vám jedna dvanástina za každý mesiac, na začiatku ktorého boli splnené. Samostatnou nezdaniteľnou časťou sú preukázateľne zaplatené príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie a na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt, v úhrne najviac 180 € za rok, a to len zo zmluvy uzavretej po 31. decembri 2013 bez dávkového plánu.

Čo priložiť

• doklad o oprávnenosti nároku na nezdaniteľnú časť na manželku alebo manžela
• čestné vyhlásenie o výške vlastného príjmu manželky alebo manžela
• doklad o zaplatených príspevkoch na doplnkové dôchodkové sporenie

Bonus si môže uplatniť daňovník so zdaniteľnými príjmami zo závislej činnosti alebo z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti. Je to 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov, naposledy za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov, a 50 € mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov, naposledy za mesiac dovŕšenia 18 rokov. Na jedno dieťa si ho uplatní len jeden z daňovníkov; ak sa nedohodnú, poradie je matka, otec, iná oprávnená osoba. Bonus je zastropovaný percentom základu dane podľa počtu detí: 29 % pri jednom dieťati, 36 % pri dvoch, 43 % pri troch, 50 % pri štyroch, 57 % pri piatich a 64 % pri šiestich a viac. Pri vyššom základe dane sa ešte kráti — nad 1,5-násobok 12-násobku priemernej mesačnej mzdy za rok, ktorý dva roky predchádza, sa nárok na každé dieťa znižuje o desatinu rozdielu. Ak je vypočítaná daň nižšia ako bonus, rozdiel si vyžiadate v priznaní a daňový úrad vám ho vyplatí.

Čo priložiť

• rodný list dieťaťa alebo iný doklad o oprávnenosti nároku
• potvrdenie školy o sústavnej príprave na povolanie alebo potvrdenie úradu o poberaní prídavku na dieťa

Ktorý nástroj sa vás týka, závisí od dátumu zmluvy. Na zmluvy o úvere na bývanie uzavreté po 31. decembri 2023 sa použije terajšie znenie § 33a: bonus je 50 % zo zaplatených úrokov, najviac 1 200 € za rok, počas piatich rokov od začiatku úročenia, a to pre dlžníka, ktorý mal ku dňu žiadosti o úver najmenej 18 a najviac 35 rokov a ktorého priemerný mesačný príjem za predchádzajúci rok nepresiahol 1,6-násobok priemernej mesačnej mzdy. Obe podmienky musí spĺňať aj spoludlžník, ktorému však samotný nárok nevzniká. Na zmluvy uzavreté najneskôr 31. decembra 2023 sa použije znenie účinné do konca roka 2023. Samostatná vec je hypotekárna pomoc podľa zákona o úveroch na bývanie: banka môže vrátiť 75 % z rozdielu medzi zaplatenou a referenčnou splátkou, najviac 150 € mesačne. Táto pomoc je oslobodená od dane, takže sa do priznania neuvádza a nevylučuje sa s ničím v priznaní.

Čo priložiť

• potvrdenie o zaplatených úrokoch vystavené veriteľom — je povinnou prílohou priznania

Od dane sú oslobodené príjmy z príležitostných činností vrátane príležitostného prenájmu hnuteľných vecí a príjmy z prenájmu podľa § 6 ods. 3, ak ich úhrn za rok nepresiahne 500 € — nad túto sumu sa zdaňuje len rozdiel. Pozor na výnimku: príjem z činnosti vykonávanej na základe zmluvného vzťahu sa za príležitostný nepovažuje, ak si ho vyplácajúca firma dáva do nákladov. Ďalej je oslobodený príjem z predaja hnuteľnej veci, ak nebola zahrnutá v obchodnom majetku, a príjem z predaja nehnuteľnosti po piatich rokoch od nadobudnutia. Samostatný 500-eurový limit platí pre príjmy z prevodu opcií, cenných papierov a obchodných podielov. Oslobodené sú aj dávky zo sociálneho poistenia, štátne sociálne dávky, plnenia v rámci aktívnej politiky trhu práce a výživné.

Fyzická osoba platí zo všeobecného základu dane štyri sadzby podľa násobkov životného minima: 19 % z časti základu dane do 154,8-násobku, 25 % z časti nad 154,8-násobok do 212,4-násobku, 30 % z časti nad 212,4-násobok do 264-násobku a 35 % z časti nad 264-násobok. Pri životnom minime 284,13 € platnom pre rok 2026 sú hranicami pásiem sumy 43 983,32 €, 60 349,21 € a 75 010,32 €. Z osobitného základu dane z kapitálového majetku je sadzba 19 %. Všetky prepočty sa robia na dve desatinné miesta. Daň sa nevyrubí a neplatí, ak za zdaňovacie obdobie nepresiahne 17 € alebo ak celkové zdaniteľné príjmy nepresiahli 50 % nezdaniteľnej časti — to však neplatí, ak si uplatňujete daňový bonus. Daň na úhradu vypočítaná v priznaní sa neplatí, ak nepresiahne 5 €.

Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane je priamo súčasťou priznania — vo vzore pre rok 2025 je to VIII. oddiel. Fyzická osoba môže poukázať 2 % zaplatenej dane, a 3 %, ak v danom roku odpracovala najmenej 40 hodín dobrovoľníckej činnosti a priloží o tom písomné potvrdenie. Minimum je 3 €. Prijímateľom môže byť občianske združenie, nadácia, neinvestičný fond, nezisková organizácia, účelové zariadenie cirkvi, organizácia s medzinárodným prvkom, Slovenský červený kríž alebo subjekt výskumu a vývoja. Popri tom môžete v tom istom vyhlásení poukázať 2 % každému určenému rodičovi, ktorý je k 31. decembru poberateľom starobného dôchodku alebo invalidného či výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku; aj tu je minimum 3 €. Kto podáva priznanie, robí to v lehote na jeho podanie. Kto mal ročné zúčtovanie u zamestnávateľa, podáva samostatné vyhlásenie do 30. apríla.

Dokedy

v priznaní v lehote na jeho podanie; po ročnom zúčtovaní samostatné vyhlásenie do 30. apríla

Priznanie sa podáva do troch kalendárnych mesiacov po uplynutí zdaňovacieho obdobia, teda za rok 2026 do 31. marca 2027, a v tej istej lehote je daň aj splatná. Elektronicky musí podávať platiteľ DPH, právnická osoba zapísaná v obchodnom registri, fyzická osoba-podnikateľ registrovaná pre daň z príjmov a ich daňoví poradcovia, advokáti či iní zástupcovia. Zamestnanec, ktorý si priznanie podáva sám, medzi tento okruh nepatrí a môže ho podať aj v listinnej podobe. Elektronické podanie musí byť autorizované kvalifikovaným elektronickým podpisom alebo uznaným spôsobom autorizácie; fyzická osoba môže namiesto toho uzavrieť so správcom dane písomnú dohodu o elektronickom doručovaní. Ak vám daňový úrad neoznámil číslo účtu do lehoty na podanie priznania, daň zaplatíte do ôsmich dní od doručenia tohto oznámenia.

Kde

miestne príslušný daňový úrad, elektronicky cez portál finančnej správy

Dokedy

do troch kalendárnych mesiacov po skončení roka; v rovnakej lehote je daň splatná

Lehotu si predĺžite obyčajným oznámením podaným daňovému úradu na tlačive finančného riaditeľstva, a to ešte pred uplynutím pôvodnej lehoty. Nič sa neschvaľuje a nič sa nezdôvodňuje. Predĺženie je najviac o tri celé kalendárne mesiace; ak sú súčasťou vašich príjmov aj zdaniteľné príjmy zo zdrojov v zahraničí, najviac o šesť celých kalendárnych mesiacov a túto skutočnosť v oznámení uvediete. Novou lehotou je vždy koniec kalendárneho mesiaca, ktorý v oznámení uvediete, a v tej istej novej lehote je splatná aj daň. Ak by ste v priznaní nakoniec žiadne zahraničné príjmy neuviedli, správca dane bude postupovať, ako keby ste priznanie podali po lehote.

Dokedy

oznámenie treba podať do uplynutia pôvodnej lehoty na podanie priznania

Zdravotná poisťovňa vykoná ročné zúčtovanie poistného za predchádzajúci rok do 30. septembra, a ak ste mali predĺženú lehotu na podanie priznania, najneskôr do 31. októbra. Nedoplatok vzniká najčastejšie vtedy, keď ste popri zamestnaní mali príjmy z kapitálového majetku alebo ostatné príjmy — z nich sa počas roka preddavky neplatia a poistné z nich dorubí až ročné zúčtovanie. Sadzba z tohto vymeriavacieho základu je v rokoch 2026 a 2027 vo výške 16 %, respektíve 8 % pre osobu so zdravotným postihnutím; v § 12 zákona je síce napísané 15 %, prebíja to však prechodné ustanovenie. Nedoplatok odvediete do 45 dní od právoplatnosti výkazu nedoplatkov. Preplatok aj nedoplatok nižší ako 5 € sa nevyrovnáva. Proti výsledku môžete do 15 dní podať nesúhlasné stanovisko, proti výkazu nedoplatkov námietky.

Kde

vaša zdravotná poisťovňa

Dokedy

poisťovňa do 30. septembra, pri odklade do 31. októbra; nedoplatok do 45 dní od právoplatnosti výkazu

Kým lehota na podanie ešte neuplynula, podáte opravné priznanie — na vyrubenie dane je rozhodujúce to posledné a na predchádzajúce sa neprihliada. Po uplynutí lehoty je to dodatočné priznanie: ak zistíte, že daň má byť vyššia, podať ho musíte do konca mesiaca nasledujúceho po tomto zistení a v tej istej lehote je dodatočne priznaná daň splatná; ak má byť nižšia, podať ho môžete, ale nemusíte. Obe tlačivá musia byť ako opravné alebo dodatočné označené a časový strop dáva zánik práva vyrubiť daň, teda päť rokov od konca roka, v ktorom vznikla povinnosť priznanie podať. Nepodanie priznania v lehote je správny delikt s pokutou od 100 € do 30 000 €, po márnej výzve správcu dane od 100 € do 60 000 € a s možnosťou určiť daň podľa pomôcok. Dôležitá poistka: pokutu, ktorej výšku možno určiť v rámci rozpätia, daňový úrad pri prvom porušení povinnosti neuloží. Za neskorú platbu sa vyrubuje úrok z omeškania vo výške štvornásobku základnej úrokovej sadzby ECB, najmenej však 15 % ročne za každý deň omeškania, najdlhšie za štyri roky; nevyrubí sa, ak nepresiahne 5 €. Ak daň nemáte z čoho zaplatiť, požiadajte o odklad platenia alebo o splátky, najviac na 24 mesiacov, s úrokom najmenej 3 % ročne.

Kde

miestne príslušný daňový úrad

Dokedy

dodatočné priznanie pri vyššej dani do konca mesiaca nasledujúceho po zistení