Začínam ako živnostník (SZČO) — prvý rok krok po kroku

Úrad práce môže poskytnúť príspevok na samostatnú zárobkovú činnosť tomu, kto bol vedený v evidencii uchádzačov o zamestnanie najmenej tri mesiace. Žiada sa písomne, súčasťou žiadosti je podnikateľský zámer s predpokladanými nákladmi, ktorý posudzuje komisia. Kto príspevok dostane, musí činnosť prevádzkovať nepretržite najmenej dva roky, inak vracia pomernú časť. Najviac 60 % sa vypláca do 30 kalendárnych dní od vyradenia z evidencie, zvyšok až po prvej správe po 12 mesiacoch prevádzkovania. Opätovne ho možno dostať najskôr po ôsmich rokoch.

Kde

úrad práce, sociálnych vecí a rodiny v obvode, kde vznikne pracovné miesto

Dokedy

pred vyradením z evidencie; podmienkou je evidencia najmenej tri mesiace

Živnosť ohlasujete živnostenskému úradu podľa svojho bydliska. Ten funguje aj ako jednotné kontaktné miesto, takže naraz prijme ohlásenie, údaje potrebné na prihlásenie do zdravotného poistenia, údaje pre daňovú registráciu aj údaje na vyžiadanie výpisu z registra trestov. Živnosti sú troch druhov: voľné (nie sú v prílohách č. 1 a 2 zákona, odborná spôsobilosť sa nepreukazuje), remeselné (príloha č. 1, spôsobilosť sa preukazuje výučným listom alebo iným dokladom o ukončení príslušného odboru) a viazané (príloha č. 2, spôsobilosť podľa osobitných predpisov). Všeobecné podmienky sú vek 18 rokov, spôsobilosť na právne úkony a bezúhonnosť.

Kde

okresný úrad, odbor živnostenského podnikania — jednotné kontaktné miesto podľa bydliska

Čo priložiť

• doklad totožnosti
• pri remeselnej alebo viazanej živnosti doklad o odbornej spôsobilosti
• oprávnenie užívať nehnuteľnosť uvedenú ako miesto podnikania, ak sa líši od bydliska
• doklad o úhrade správneho poplatku

Za vydanie osvedčenia sa platí 7 € za každú voľnú živnosť a 22 € za každú remeselnú alebo viazanú živnosť. Pri voľnej živnosti sa poplatok pri elektronickom podaní podpísanom elektronickým podpisom vôbec nevyberie. Pri remeselnej a viazanej sa uplatní všeobecné pravidlo: elektronické podanie znižuje sadzbu na polovicu, teda na 11 €. Pozor na detail, ktorý rozhoduje o dátume: úhrada správneho poplatku je náležitosťou ohlásenia a za deň ohlásenia sa považuje až deň, keď má ohlásenie všetky náležitosti.

Živnostenské oprávnenie fyzickej osobe vzniká dňom ohlásenia, alebo neskorším dňom začatia živnosti, ak ho v ohlásení uvediete. Nevzniká teda až vydaním osvedčenia. Osvedčenie o živnostenskom oprávnení vydá úrad najneskôr do troch pracovných dní odo dňa, keď mu bolo doručené ohlásenie a výpisy z registra trestov. Do jeho vydania je preukazom oprávnenia rovnopis ohlásenia s preukázaným doručením. Ak ohlásenie nemá náležitosti, úrad vyzve na ich odstránenie a dá na to lehotu najmenej 15 dní.

Dokedy

osvedčenie najneskôr do troch pracovných dní od doručenia ohlásenia

Fyzickú osobu zapísanú v registri právnických osôb, podnikateľov a orgánov verejnej moci registruje správca dane sám, na základe údajov prevzatých zo živnostenského registra. Živnostník teda žiadosť o registráciu nepodáva a čaká na pridelenie daňového identifikačného čísla. Žiadosť podáva len ten, kto takto registrovaný nie je — napríklad kto vykonáva inú samostatnú zárobkovú činnosť bez živnosti; tam je lehota do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom činnosť začal.

Kde

miestne príslušný daňový úrad

Vznik platiteľa poistného ste povinný oznámiť svojej zdravotnej poisťovni najneskôr do ôsmich dní. Dá sa to vybaviť aj cez jednotné kontaktné miesto pri ohlásení živnosti. Na rozdiel od sociálneho poistenia tu žiadne prázdniny nie sú: preddavky platíte od začiatku podnikania. Sadzba pre SZČO je v rokoch 2026 a 2027 16 % (8 % pri zdravotnom postihnutí), hoci v § 12 zákona je stále napísané 15 % — prebíja to prechodné ustanovenie. Minimálny preddavok na rok 2026 je 121,92 €, pri osobe so zdravotným postihnutím 60,96 €. Preddavok je splatný do ôsmeho dňa po uplynutí kalendárneho mesiaca. Ak ste popri živnosti aj zamestnancom alebo poistencom štátu, minimálny preddavok sa na vás nevzťahuje a platíte podľa skutočného základu dane.

Kde

zdravotná poisťovňa, v ktorej ste poistený

Dokedy

oznámenie do 8 dní od vzniku platiteľa; preddavok do 8. dňa po uplynutí mesiaca

Toto je najčastejšie nepochopená vec a od roku 2026 funguje inak než predtým. Povinné nemocenské a povinné dôchodkové poistenie SZČO vzniká od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, od ktorého ste oprávnený prevádzkovať živnosť. Príklad, ktorý uvádza samotná Sociálna poisťovňa: oprávnenie vzniklo 15. februára 2026, povinné poistenie vzniká 1. augusta 2026. Do vzniku poistenia sa neplatí nič. Ak činnosť vykonávate bez oprávnenia (napríklad autor alebo umelec), tá istá šesťmesačná lehota beží najskôr od mesiaca, v ktorom Sociálnej poisťovni doručíte čestné vyhlásenie, a začiatok činnosti ste povinný oznámiť do ôsmich dní.

Kde

Sociálna poisťovňa — so živnostenským oprávnením sa neprihlasujete sám

Dokedy

poistenie vzniká od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci vzniku oprávnenia

Sadzby pre povinne poistenú SZČO sú 4,4 % na nemocenské poistenie, 18 % na starobné, 6 % na invalidné a 4,75 % do rezervného fondu solidarity, spolu 33,15 %. Kto je sporiteľ v druhom pilieri, platí zo starobného poistenia 14 % a 4 % idú ako príspevky na starobné dôchodkové sporenie. Sociálna poisťovňa pre rok 2026 uvádza dve úrovne: kto začína alebo mal nižší príjem, platí z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 €, čo je 131,34 € mesačne (takzvaný mikroodvod); kto mal za rok 2025 príjem vyšší ako 9 144 €, počíta si základ zo základu dane, najmenej však 914,40 €, čo je najmenej 303,11 € mesačne. Poistné je splatné do ôsmeho dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca, pri omeškaní je penále 0,05 % z dlžnej sumy za každý deň. Výšku poistného a údaje na platbu vám Sociálna poisťovňa oznámi do 20 dní od vzniku poistenia.

Dokedy

do 8. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa platí

Prevádzkareň je priestor, v ktorom sa živnosť prevádzkuje. Miesto podnikania fyzickej osoby prevádzkarňou nie je, rovnako ani sklad, garáž, výstavný priestor či miesto na preberanie zákaziek — to sú priestory súvisiace s prevádzkovaním živnosti. Zriadenie prevádzkarne oznámite živnostenskému úradu do 15 dní od jej zriadenia, zrušenie takisto do 15 dní. Označiť ju musíte najneskôr v deň začatia prevádzkovania živnosti. Pravidlá o označovaní a o oznamovaní sa primerane vzťahujú aj na združené prevádzkarne a na vymedzené súvisiace priestory.

Kde

živnostenský úrad, v ktorého pôsobnosti je prevádzkareň

Dokedy

do 15 dní od zriadenia aj od zrušenia prevádzkarne

Zákon o používaní elektronickej registračnej pokladnice bol zrušený a od 1. januára 2026 ho nahradil zákon o evidencii tržieb. Zásadná zmena: službou sa rozumie akákoľvek služba označená v štatistickej klasifikácii ekonomických činností, nie už len vybraný zoznam v prílohe. Tržbou je platba prijatá za predaj tovaru alebo poskytnutie služby na predajnom mieste v hotovosti alebo iným platobným prostriedkom nahrádzajúcim hotovosť vrátane platby kartou a nasnímaného QR platobného príkazu; tržbou je aj preddavok a doplatok. Výnimky sú vymenované v zákone a sú úzke (napríklad predajné automaty, dobierka, denná tlač, cestovné lístky). Pokladnicu musíte používať na všetkých predajných miestach a na každom z nich umiestniť oznámenie o povinnostiach. Od 1. mája 2026 navyše musíte kupujúcemu umožniť zaplatiť bezhotovostne pri tržbe nad 1 euro.

Kto nie je platiteľom dane z pridanej hodnoty (alebo ním bol len časť zdaňovacieho obdobia) a neuplatní preukázateľné výdavky, môže si uplatniť paušálne výdavky vo výške 60 % z úhrnu príjmov, najviac však 20 000 € za rok. V paušále sú zahrnuté všetky daňové výdavky okrem zaplateného povinného poistného a príspevkov — tie si uplatníte navyše v preukázanej výške. Pri paušále musíte viesť evidenciu príjmov a evidenciu zásob a pohľadávok. Ak uplatňujete skutočné výdavky, stačí vám daňová evidencia (príjmy, výdavky, majetok, zásoby a pohľadávky, záväzky) a vtedy nie ste účtovnou jednotkou — účtovníctvo teda viesť nemusíte. Voľba je záväzná: po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania už spôsob uplatnenia výdavkov za to obdobie nezmeníte.

Daňové priznanie sa podáva do troch kalendárnych mesiacov po uplynutí zdaňovacieho obdobia, teda za rok 2026 do 31. marca 2027, a v tej istej lehote je splatná aj daň. Lehotu si predĺžite jednoduchým oznámením podaným správcovi dane ešte pred jej uplynutím, a to najviac o tri celé kalendárne mesiace; ak máte aj zdaniteľné príjmy zo zahraničia, najviac o šesť. V oznámení uvediete novú lehotu, ktorou je koniec kalendárneho mesiaca, a v nej je splatná aj daň. Priznanie podáva ten, kto dosiahol zdaniteľné príjmy presahujúce 50 % nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (tá je 21-násobok životného minima), a aj ten, kto vykazuje daňovú stratu. Sadzba dane je 15 % pre daňovníka so zdaniteľnými príjmami z podnikania do 100 000 € za zdaňovacie obdobie; nad túto hranicu sa uplatní progresia 19, 25, 30 a 35 % podľa násobkov životného minima.

Kde

miestne príslušný daňový úrad

Dokedy

do troch kalendárnych mesiacov po skončení roka; predĺženie oznámením najviac o tri mesiace

Preddavky platí ten, koho posledná známa daňová povinnosť presiahla 5 000 €. Pri sume nad 5 000 € a do 16 600 € sa platia štvrťročné preddavky vo výške štvrtiny poslednej známej daňovej povinnosti, splatné do konca každého štvrťroka; nad 16 600 € mesačné preddavky vo výške dvanástiny, splatné do konca mesiaca. Posledná známa daňová povinnosť sa na tento účel počíta zo základu dane z podnikania sadzbou 19 %. V prvom roku podnikania preto preddavky neplatíte — nie je z čoho ich vypočítať.

Platiteľom dane z pridanej hodnoty sa stanete prvým dňom kalendárneho roka nasledujúceho po roku, za ktorý váš obrat presiahol 50 000 €. Ak obrat v prebiehajúcom roku presiahne 62 500 €, stávate sa platiteľom už tým dodaním, ktorým sa hranica prekročila. Žiadosť o registráciu podávate daňovému úradu do piatich pracovných dní odo dňa, v ktorom bol obrat presiahnutý. Obratom je hodnota bez dane dodaných tovarov a služieb v tuzemsku okrem plnení oslobodených podľa § 28 až 36 a § 40 až 42 zákona; nezahŕňa sa doň hodnota príležitostne dodaného hmotného majetku okrem zásob ani príležitostne dodaného nehmotného majetku. Registrácia pre DPH má priamy dopad na paušálne výdavky — platiteľ ich už uplatniť nemôže.

Kde

miestne príslušný daňový úrad

Dokedy

žiadosť do piatich pracovných dní odo dňa presiahnutia obratu

Pozastavenie oznámite miestne príslušnému živnostenskému úradu. Účinky nastanú dňom nasledujúcim po dni doručenia oznámenia, alebo neskorším dňom, ak ho v oznámení uvediete. Oprávnenie znovu nadobudnete uplynutím doby uvedenej v oznámení. Zákon dnes neurčuje najkratšiu ani najdlhšiu dobu pozastavenia — podmienka najmenej šesť mesiacov a najviac tri roky bola v § 57 ods. 6 a ten už v zákone nie je. Správny poplatok za oznámenie o pozastavení alebo o zmene doby pozastavenia je 4 €. Počas pozastavenia sa povinné nemocenské a dôchodkové poistenie SZČO prerušuje a práve toto prerušenie ste Sociálnej poisťovni oznamovať nemuseli — zákon ho z oznamovacej povinnosti výslovne vyníma. Zdravotnej poisťovni zmenu platiteľa oznamujete do ôsmich dní.

Kde

miestne príslušný živnostenský úrad

Živnostenské oprávnenie zaniká dňom uvedeným v oznámení o ukončení podnikania. Ak v oznámení neskorší deň nie je, zanikne dňom nasledujúcim po dni doručenia oznámenia živnostenskému úradu. Oznámenie môžete vziať späť najneskôr v deň, ktorý predchádza dňu zániku oprávnenia. Povinné sociálne poistenie SZČO zaniká odo dňa, od ktorého už nie ste oprávnený podnikať. Daňové priznanie za časť roka, v ktorej ste podnikali, podávate v riadnej lehote po skončení zdaňovacieho obdobia. Ak ste dostali príspevok na samostatnú zárobkovú činnosť a nevydržali ste dva roky, vraciate úradu práce pomernú časť.

Kde

miestne príslušný živnostenský úrad